Деятельность специалиста в стадии возбуждения уголовного дела

Итак, как уже упоминалось, «при проверке сообщения о преступлении орган дознания, дознаватель, следователь, руководитель следственного органа вправе требовать производства документальных проверок, ревизий и привлекать к их участию специалистов». Следует отметить, что в этой статье имеется обусловленное недостатками законодательной техники логическое противоречие. Поскольку документальные проверки и ревизии могут осуществляться только специалистами, после слов «…привлекать к их участию» перед словом «специалистов» следовало указать «и иных».

В связи с многообразием форм (видов) контроля на практике возникают сложности с определением вида документальной проверки и выбором соответствующего специалиста. Поэтому классификация проверок имеет важное значение и может быть использована не только при решении вопроса о возбуждении уголовного дела, но и в деятельности прокуратуры и других государственных и иных органов, не связанной с выявлением преступлений. В рассматриваемом аспекте документальные и иные проверки могут быть разделены по ряду критериев.

По правовой природе проверки являются:

1) процессуальными, т. е. проводимыми по требованию органа дознания, дознавателя, следователя и прокурора на основании сообщения о преступлении

2) непроцессуальными (служебными), выполняемыми в рамках административно-хозяйственной деятельности должностными лицами предприятий, учреждений и организаций самостоятельно, т. е. без привлечения следователя.

Важный практический смысл имеет систематизация проверок по признаку вида специальных знаний, используемых для их производства. По этому основанию различают следующие проверки: налоговая, таможенная, экологическая и т.д.

Лицами, осуществляющими проверки, могут быть соответствующие специалисты различных областей деятельности, в том числе штатные и внештатные сотрудники органов внутренних дел (например, специалист-ревизор ОВД по налоговым преступлениям).

Следует помнить, что в ведомственных инструкциях закреплена возможность участия других специалистов в производстве проверок в порядке ст. 144 УПК РФ.

Например, ранее использовались Инструкция о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах, утвержденной Приказом МВД России от 16.03.2004 № 177 и Инструкция о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности, утвержденной Приказом МВД России от 02.08.2005 № 636. На сегодняшний день эти инструкции утратили силу на основании Приказа МВД РФ от 08.01.2009 № 12 «О признании утратившими силу отдельных нормативных правовых актов МВД России».

Возможность привлечения в необходимых случаях лица, обладающего специальными знаниями и навыками, не заинтересованного в исходе дела, для участия в совершении конкретных действий по осуществлению налогового контроля, в том числе при проведении выездных налоговых проверок, предусматривается и в ч. 1 ст. 96 Налогового Кодекса РФ.

Комплексные ревизии и тематические проверки производятся также специалистами Счетной палаты РФ, сотрудниками таможенных органов, специалистами-сотрудниками Федеральной службы по финансовому мониторингу и др.

Безусловно, учитывая наличие ряда ведомств, специалисты которых могут быть привлечены к проверкам, а также различных, носящих специальный характер оснований проведения проверок, для достижения единообразия контрольной деятельности, осуществляемой в порядке ст. 144 УПК РФ, целесообразно предусмотреть в Кодексе порядок назначения проверок и характер взаимодействия проверяющих лиц с дознавателем, следователем и прокурором.